A Nemzetgazdasági Minisztérium közzétette az őszi adócsomag tervezetét társadalmi egyeztetés céljából. A tervezetben található főbb módosítási javaslatok a jogalkotási szakaszban még változhatnak. A második csomag a vállalkozásokat érintő, nagyobb horderejű változtatásokat tartalmaz majd, különös tekintettel a szociális hozzájárulási adó szabályainak módosítására.

1. Személyi jövedelemadó

• Változhatnak majd a 30 év alatti anyák adómentességének feltételei. Az eredeti, 2026. január 1-jétől alkalmazandó szabály szerint a jogosultság év közben megszűnik akkor, ha az anya a 30. életévét betölti. A tervezet szerint viszont az anya az adóév egészében jogosult lesz az adókedvezményre akkor, ha január 1-jén még nem idősebb 30 évnél. 
• A kriptoeszközökkel kereskedők számára 2025-től fontos változás, hogy mostantól az adóévet megelőző bármely évben bevallott, adókiegyenlítésként még el nem számolt kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó veszteséget figyelembe lehet venni az adókiegyenlítésre jogosító összeg meghatározásakor. Korábban ez a lehetőség csak az adóévet megelőző két évre vonatkozott. A magánszemélyeknek ezzel együtt külön nyilvántartást kell vezetniük a veszteségeikről.

1. Kisvállalati adó

• A kisvállalati adó (kiva) hatályos szabályai szerint a pénztár értékének tárgyévi növekménye után adót kell fizetni, feltéve, hogy a pénztár értéke a tárgyévi összes bevétel 5 százalékát, de legalább az 1 millió forintot meghaladja. A javaslat szerint ez az adó nem terheli majd a pénztárban lévő elektronikus pénzeszközök értékét, azaz az elektronikus pénztárcákon található e-pénzeket. 

III. Általános forgalmi adó

• Az általános forgalmi adó kapcsán a tervezet többsége inkább jogértelmezést, jogalkalmazást segítő pontosítást tartalmaz. Ami kiemelendő, az az áfabevallásban teljesítendő adatszolgáltatáshoz kapcsolódó módosítás. A tervezet alapján ugyanis kötelezővé válik a belföldi összesítő jelentésben a bejövő számlákhoz kapcsolódó részletesebb adatszolgáltatás, mely szerint a befogadott számlában szereplő teljes összeg mellett adómértékenként riportálandó a levonásba helyezett adóalap- és adóösszeg is.

1. Társasági adó

• Azon vállalkozások számára, amelyek felsőoktatási intézménnyel, kutatóintézettel, vagy MTA-val közösen végeznek K+F tevékenységet, szigorítást jelent, hogy a tervezet szerint a jövőben a K+F költségeik 10%-át tudják adókedvezményként érvényesíteni, míg korábban az ilyen tevékenység alapján elszámolt költség teljes összegét adókedvezményként lehetett figyelembe venni. 

1. Kiskereskedelmi adó

• A gépjármű-üzemanyagot forgalmazókra vonatkozó speciális adómérték alkalmazását kiterjesztik 2026-ra is.

1. Reklámadó

• A reklámadó 0%-os adómértéke a javaslat értelmében meghosszabbításra kerülne 2026. december 31-ig.

VII. Adózás rendje és adóigazgatási rendtartás

Az adózás rendje és az adóeljárás szabályai kapcsán szintén bekerült számos pontosító javaslat, illetve folytatódik az adminisztrációs egyszerűsítést célzó normák körének bővítése is.

• Törölhető az adózó adószáma a törvényes képviselő bejelentése elmulasztásának esetén külön felszólítás nélkül is. Ugyanígy, a továbbiakban felszólítás nélkül törölhető az adószám, ha az adózó nem tesz eleget az általános forgalmi adóról teljesítendő összesítő nyilatkozat benyújtására vonatkozó, vagy a havi adó- és járulékbevallási, vagy az általános forgalmi adó bevallási kötelezettségének.
• Az adózó az adóhatóság elektronikus ügyintézést biztosító felületén kivonatot kérhet a köztartozásmentes adózói adatbázisban szereplés tényéről.
• Bevezetik az ún. automatikus döntéshozatalt az adóügyekben, amennyiben minden szükséges adat rendelkezésre áll.
• Pontosításra kerül, hogy a visszamenőleges bejelentkezés, regisztráció esetében a bejelentkezés időpontjáig havonta és nem negyedévente kell áfabevallást benyújtania az adózónak.
• Pontosításra, kiegészítésre kerülnek a bevallás-gyakorítási kérelem elutasításának esetei is.